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ACCA职场经验:普华审计师5年工作感悟

发表时间:2016-11-23 15:16 编辑:金程ACCA 告诉小伙伴:
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毕业后来到普华,从事审计工作,如今已经五个年头了。在这五年里,通过和同事们一起努力的工作,得到了一些感悟,也总结了一些我认为不错的工作方法,这里和大家分享,希望大家取其精华去其糟粕,为之后的工作带来帮助。

  一位普华审计师5年的工作感悟,给正在求职路上的你一些帮助

  毕业后来到普华,从事审计工作,如今已经五个年头了。在这五年里,通过和同事们一起努力的工作,得到了一些感悟,也总结了一些我认为不错的工作方法,这里和大家分享,希望大家取其精华去其糟粕,为之后的工作带来帮助。

  下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述。

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  -四大的A2阶段-

  心态要好,要自信

  作为新入职的A2,也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题,而这些问题,有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。这时一定不能气馁,觉得自己是不是真的很stupid,或者不适合干这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事,出现这样的情况是非常非常正常的。遇到这种情况的小朋友,一定不要有什么挫败感,甚至以后做事都畏首畏尾的,没有必要,一次做错了以后知道了就行了,而且接触的新东西越多,犯错的机会就越多,最后经验积累的也就越多,这绝对是一件好事。

  Draft paper

  作为A2,我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper的架子搭好,那么该如何搭好架子以便我们field work时会更efficient呢?下面根据我的经验给大家几点建议。

  尽量理解上一年经过review了的paper

  搭架子的时候“宁抄勿创”

  >>>金程ACCA四大直通班

  分析paper的结构

  Paper内部的linkage关系要明确

  课外图书推荐

  提到审计方面的书也许大家会想到CPA的教材,但我这里给大家推荐的是像我这样非会计专业毕业的同事入门用的,我觉得还行,基本思路就是先学会作一名会计,能和客户顺畅的沟通了,再来谈审计的事儿:

  《如何制单、记账、报表、报税》

  《注册会计师10日读》

  《查账业务实战速成》

  《如何合理避税》

  与上级领导(A1和Senior)的交流

  一个合格的A1问Senior的问题应该是“我们了解到,这件事应该是XXXX的,处理的方法我觉得有几种几种,应该用哪一种?”。也就是说不光要把事儿说情况,还有给出建议,具体选择哪儿不清楚不要紧,但要把可能的选项都列出来;

  具备基本的sense、knowledge和technique

  推荐大家看一本叫《审计一家言》 的书,作为audit work的入门很不错。

  为成为A1做准备

  如何在将来胜任A1的工作,最简单的方法是在A2的时候就去involve一些本该由A1做的工作。我觉得基本上几个方面:

  Accounts-这个好办,A1的科目自己抢着做,不明白的让A1给些Coach;

  Review-A1的一项重要工作就是review A2的工作,所以对于A2来说,在交出东西之前做好self review就是像A1过渡的重要一步;

  Report-A1一般是report给Senior的,刚来的A2有时候会比较害怕和high level的同事交流,我的建议是A2可以选一些生活中的话题和Senior交流找找彼此之间的感觉,克服紧张感。

  总之,A2主动去帮忙干一些A1的活儿在team里一般是很受欢迎的,起码我就很乐于这种风气,这种风气不但要靠SIC来创造和鼓励,A2自身的态度才是最重要的,最具有决定性的。

  -四大的A1阶段-

  1 Database

  建立项目Database时需要用到的几个Database

  FFM V2.12f(授权)

  CN/HK Audit Engagement Confirmation(independence confirmation)

  CN/HK Template Manager(Bank confirmation

  Preliminary Analytical Review

  Final Analytical Review

  TeamFind V2.12(查询项目的基本信息和人员)

  CN/HK Tax Risk Assessment(tax review)

  Assurance Risk Management(ARM)/CN/HK PwC Audit Methodology & Tools/China Technical Resources(这三个database我们做工时technical方面需要参考)

  小编在此提示:下面这段专业词汇比较(学习过ACCA的童鞋肯定是没有问题的),但看与不看完全取决个人:

  首先我们先阐明选择此类database的原因(Background to the Master Data),然后开始做审计计划(Planning),包括“客户承接与续约, 独立性”的问题,没问题的话签订“审计业务约定书”,“初始计划工作及客户联络”,从大的方面看看公司的管理怎么样,有没有什么大的风险 -“验证内部控制要素”,然后制定“具体审计策略和具体审计计划”,计划做好了“签字合伙人及签字经理签署”。

  下来开展具体的现场审计工作,让SPA(或者我们自己)做一下公司的ITGC测试,保证依赖的电算化系统数据是没问题的,然后做SOC(Summary of Comfort, 这阶段的工作参见获得Comfort的三种方法 - Control testing, Substantive test(包括Substantive Analytical Review和Test of Details)),SOC中原则上来讲就写明了我们计划执行的具体审计步骤和获得的Comfort。计划好了下来就是实施,首先找出key risk编写ACM(Audit Comfort Matrix),然后针对公司不同的Process做对应的内控测试(Control testing),之后做Substantive的work,分不同的科目获得”Audit Evidence”。接着执行一些”Other auditing procedures”,例如发放律师询证函之类的。

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  最后在”Completion”阶段,对”Subsequent events”进行审阅,获得”LoR(Letter of representation)”,确定报表数字” Financial Statement”,针对披露要求” Complete Disclosure Checklist”,Engagement team的Partner和Manager ”Sign off”,Signing的Partner和Manager ”Sign off”, hard copy的Report最终出具。

  与A2的交流

  态度上:A1是上级更是战友;是老师更是朋友

  方法上:用Coach和Review两大法宝努力把手底下的A2克隆成自己(具有A1的能力),通过完成自我的复制提高team的efficient level,在成本不变的情况下提高team的战斗力

  与Senior的交流

  所说的语言要到位

  具备有一定难度的sense、knowledge和technique

  为成为Senior(SIC)做准备

  Project

  一般来说,上一年的SIC在本年由于level up会被派到一些相对较大的项目去,而上一年的A1则自然而然的成为了Project的SIC,因此在A1的时候就要尽可能多的了解项目的方方面面,多involve一些SIC做的work,而不是第二年自己当了SIC之后再去咨询(追杀)上一任的SIC。

  Client

  成为SIC之后就会发现,和客户的关系显得尤为重要。客户欣赏你的话,资料给的快,审计工作开展的顺利,审计调整谈拢的可能性较大;不欣赏的话,有事儿没事儿就摆出一副甲方的架势,嫌苦嫌累的不配合。因此在A1的时候有尽量和客户保持好的关系,在不丢到原则的基础上我认为可以在客户面前扮演“自己人”的角色,让他感觉你很为他着想,甚至为了减少他的工作量和他一起与SIC周旋。

  -四大的SA3阶段-

  1 Team Building

  从A1成长为Senior尤其是一个team的SIC之后,我的感觉,无论是从思想上还是工作内容上,在team中角色的变化比较之前会很大。最主要的一点就是从working level走向了management,对应的Responsibility大了很多,这里所说的Responsibility不仅是do and review工作范围的增加,更重要的是要让整个team有效的运转起来。

  2 工作方法

  Staffing

  我的建议是做过此项目的优先、口碑好的优先、自己带过的优先。

  Budget

  这个需要和Manager事先商量好,首先要保证确实能按计划完成工作,不要现场做了一段时间了才说人不够。

  Database、PBC和Working paper

  一般来说,客户两年的业务情况不会变化太大,因此我们在下现场之前就可以根据去年的Database和Working Paper做一些工作:

  Database里能写的写一写,和上一年比较一下有什么是需要找客户update的,列个单子出来;

  PBC照着去年review过的Working Paper弄一弄,在下现场之前发给客户;

  Working Paper先根据各科目的难易程度做一下Job allocation,然后让对应的负责人把架子照着去年review过的Working Paper搭一搭,为现场审计工作做好准备。

  总的来说,我们应该在下现场之前尽量把能做的工作都做了 ,这样一方面为现场审计节省了时间,更重要的是可以通过之前搭架子的工作列出outstanding,有利于提高现场审计的效率和针对性。

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  现场审计过程中

  一开始就与组员讨论并设定每天的Task和具体review的时间;

  建议将Keyrisk死死的握在自己手里,尽量不delegate;(第一年的SIC建议用这种方法,可以通过解决keyrisk作为team management的突破口)

  “一天之际在于前一天晚上”。我建议的现场工作阶段一天的安排是:第一天晚上列出第二天现场时工作的list;第二天白天根据前一天晚上的list问客户问题和收集资料;晚上第一阶段整理资料并document;晚上第二阶段根据第一阶段的情况summarize后一天需要问的问题和需要获得的资料。然后按照上面的逻辑周而复始。虽然一天的主要工作集中在白天,但工作的Planning和Closing都是在晚上,“前一天晚上”显得尤为重要。

  现场工作结束

  现场工作结束后,SIC一定要掌握项目的主要issue和调整的原因。这就需要在review工作时按照“什么故事 – 什么问题 - 解决方法 – 客户意见”的逻辑把整个issue的全貌掌握清楚。不要Manager review时问起什么来都要拉上对应做这个科目的小朋友来说。

  对CPA的一些想法

  不但要了解,知道有了问题在哪儿寻找答案,更重要的是一定要争取通过2-3门,否则升了SA2或是SA1时压力会很大。

  -四大的SA2&SA1阶段-

  大Senior的概念

  具备了一年Senior的经验之后作为一个大Senior,和SA3最大也是最直观的区别就是lead的team要更大一些,很有可能下面还有location,各location还有自己的SIC,大Senior有点儿Manager的意思了,事实上也是这样,因此在这个阶段,大家要多注意自己在management上的skill,为之后顺利升Manager打下基础。

  课外图书推荐

  《货币战争》- 这个不用介绍了,曾经热的不能再热的资本和宏观经济的数;

  《金融帝国》- 隆重推荐,讲操盘手的;

  《输赢》- 这个是讲销售的;

  《财务迷城》- 我国10大资本市场舞弊案;

  《资本幕后》- 对众多基金经理的访谈笔记。

  为升Manager做准备

  升Manager靠的是实力:之前就involve了很多Manager的工作并且干的不错当然好了;

  升Manager靠的是运气:赶上个好行情公司需要人,当然升Manager没有问题了;

  升Manager靠的是关系和口碑:下面Staff说你好,上面Manager替你说好话升Manager也是很有希望的;

  升Manager靠的是CPA:有的时候有了证不一定管用,有的时候没个证还真是不行。

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